原標(biāo)題:匯綠生態(tài):天風(fēng)證券股份有限公司對(duì)交易標(biāo)的業(yè)績(jī)真實(shí)性的專項(xiàng)核查意見

天風(fēng)證券股份有限公司關(guān)于匯綠生態(tài)科技集團(tuán)股份有限公司本次交易標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)業(yè)績(jī)真實(shí)性的核查意見獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)二〇二五年九月

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深圳證券交易所：

天風(fēng)證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)”）作為匯綠生態(tài)科技集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上市公司”）發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金（以下簡(jiǎn)稱“本次交易”）的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的公司的業(yè)績(jī)真實(shí)性進(jìn)行了核查，現(xiàn)報(bào)告如下：

一、企業(yè)基本情況和業(yè)務(wù)介紹

（一）標(biāo)的公司的基本情況

公司名稱武漢鈞恒科技有限公司企業(yè)性質(zhì)有限責(zé)任公司注冊(cè)地址武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)光谷三路777號(hào)3號(hào)電子廠房5樓南面主要辦公地點(diǎn)武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)光谷三路777號(hào)3號(hào)電子廠房5樓南面法定代表人彭開盛注冊(cè)資本7,347.05萬(wàn)元人民幣成立日期2012年08月07日統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9142010005200621X4經(jīng)營(yíng)范圍電子設(shè)備、光通信產(chǎn)品（專營(yíng)除外）及配件的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口（不含國(guó)家禁止或限制進(jìn)出口的貨物或技術(shù)）；軟件的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；信息化控制技術(shù)的研發(fā)、技術(shù)服務(wù)；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成服務(wù)。（依法須經(jīng)審批的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）（二）標(biāo)的公司業(yè)務(wù)概述

標(biāo)的公司是一家專業(yè)從事以光模塊、AOC和光引擎為主的光通信產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，致力于為客戶提供高性能、高可靠性、低成本、低功耗的光模塊解決方案。經(jīng)過(guò)十余年發(fā)展，標(biāo)的公司產(chǎn)品主要分為標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品和定制化產(chǎn)品，且隨著下游AI人工智能、數(shù)據(jù)中心、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、5G、物聯(lián)網(wǎng)等行業(yè)快速增長(zhǎng)，標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品已成為標(biāo)的公司的主要產(chǎn)品。

（三）報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的公司的業(yè)績(jī)

報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目2025年 1-6月2024年度2023年度營(yíng)業(yè)收入60,975.5366,620.5343,481.92營(yíng)業(yè)成本48,901.0849,274.6433,995.40銷售費(fèi)用956.601,490.30862.79管理費(fèi)用1,272.542,354.272,240.78研發(fā)費(fèi)用2,066.423,890.763,871.91財(cái)務(wù)費(fèi)用322.4965.34-115.31營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6,803.587,555.052,658.74利潤(rùn)總額6,797.417,484.802,657.58凈利潤(rùn)7,865.106,966.902,728.63二、標(biāo)的公司業(yè)績(jī)真實(shí)性核查范圍、過(guò)程

（一）核查范圍

本次專項(xiàng)核查的范圍為：標(biāo)的公司報(bào)告期各期營(yíng)業(yè)收入、成本與費(fèi)用的真實(shí)性和完整性。

（二）核查過(guò)程

本次核查采用的核查手段包括但不限于訪談、檢查、函證、分析程序，具體核查情況如下：

1、營(yíng)業(yè)收入核查

（1）了解標(biāo)的公司銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制流程，內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)關(guān)鍵控制點(diǎn)；

（2）核查標(biāo)的公司收入確認(rèn)政策的合理性，主要包括：①獲取標(biāo)的公司收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策，檢查主要銷售合同，識(shí)別客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)合同條款與條件，核查標(biāo)的公司收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；②將標(biāo)的公司的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對(duì)比，核查標(biāo)的公司的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策的合理性；

（3）對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的收入變動(dòng)執(zhí)行分析性程序，分析收入變動(dòng)的合理性，并與可比公司進(jìn)行對(duì)比分析，核查是否存在異常收入變動(dòng)情況及相關(guān)變動(dòng)原因是否合理；

（4）對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的收入執(zhí)行檢查程序，將報(bào)告期內(nèi)收入確認(rèn)的金額和時(shí)點(diǎn)與銷售合同、簽收單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票、記賬憑證、銀行回單等支持性文件進(jìn)行核對(duì)，核查收入確認(rèn)金額的準(zhǔn)確性，檢查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否與標(biāo)的公司收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策相符；

（5）對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的收入執(zhí)行截止性測(cè)試，就資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易選取樣本，核對(duì)簽收單、報(bào)關(guān)單及其他支持性文件，核查收入是否計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間；

（6）查詢標(biāo)的公司主要客戶的工商資料，核查主要客戶的背景信息；（7）對(duì)標(biāo)的公司主要境內(nèi)客戶和在境內(nèi)有駐點(diǎn)或子公司的主要境外客戶進(jìn)行實(shí)地走訪，對(duì)境內(nèi)無(wú)駐點(diǎn)及子公司的主要境外客戶進(jìn)行視頻訪談，了解標(biāo)的公司與主要客戶的合作情況、合同簽訂模式、銷售內(nèi)容、定價(jià)方式、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；

（8）對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期各期末主要客戶的交易額、應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序，并根據(jù)回函情況進(jìn)行核對(duì)與分析；

（9）取得標(biāo)的公司主要銀行賬戶對(duì)賬單，檢查是否存在大額異常流水，銀行回單顯示的客戶名稱、回款金額是否同賬面一致。

2、營(yíng)業(yè)成本核查

本次對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)成本采用的核查手段包括但不限于訪談、檢查、函證、分析性程序，具體核查內(nèi)容如下：

（1）了解標(biāo)的公司采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)關(guān)鍵控制點(diǎn)；

（2）獲取標(biāo)的公司成本核算明細(xì)表，分析主要產(chǎn)品的單位成本，檢查標(biāo)的公司產(chǎn)品單位成本是否存在異常波動(dòng)；

（3）獲取標(biāo)的公司原材料采購(gòu)明細(xì)，分析主要原材料采購(gòu)價(jià)格，關(guān)注同類原材料不同供應(yīng)商間的采購(gòu)價(jià)格是否存在較大差異，并核查具體原因及合理性，對(duì)原材料采購(gòu)進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試；

（4）對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的成本執(zhí)行檢查程序，將報(bào)告期內(nèi)成本確認(rèn)的金額與標(biāo)的公司主要采購(gòu)合同、送貨/簽收單、發(fā)票、記賬憑證、銀行回單等文件進(jìn)行對(duì)比，檢查營(yíng)業(yè)成本的真實(shí)性和金額的準(zhǔn)確性；

（5）對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的成本執(zhí)行截止性測(cè)試，就資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易選取樣本，核對(duì)采購(gòu)合同、送貨/簽收單及其他支持性文件，確認(rèn)成本是否計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間；

（6）查詢標(biāo)的公司主要供應(yīng)商的工商資料，核查主要供應(yīng)商的背景信息；（7）對(duì)標(biāo)的公司主要供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地走訪，了解標(biāo)的公司與主要供應(yīng)商的合作情況、合同簽訂模式、采購(gòu)內(nèi)容、定價(jià)方式、付款情況、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；

（8）對(duì)標(biāo)的公司主要供應(yīng)商實(shí)施函證程序；

（9）對(duì)標(biāo)的公司存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，檢查存貨真實(shí)性；

（10）獲取標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表，測(cè)算標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的折舊攤銷金額，核查折舊攤銷金額的完整。

3、期間費(fèi)用核查

本次對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)期間費(fèi)用采用的核查手段包括但不限于檢查、重新計(jì)算、分析性程序，具體核查內(nèi)容如下：

（1）了解標(biāo)的公司與費(fèi)用報(bào)銷、研發(fā)費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制，并測(cè)試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

（2）對(duì)報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的公司期間費(fèi)用的發(fā)生實(shí)施了分析性復(fù)核程序，計(jì)算標(biāo)的公司期間費(fèi)用率并與同行業(yè)比較分析，分析標(biāo)的公司期間費(fèi)用率與同行業(yè)期間費(fèi)用率的差異情況及合理性，檢查期間費(fèi)用變動(dòng)是否存在異常及相關(guān)變動(dòng)原因是否合理；

（3）對(duì)金額較大的期間費(fèi)用，獲取采購(gòu)合同、送貨/簽收單、發(fā)票、銀行回單、記賬憑證等支持性文件，檢查支出是否合理，審批手續(xù)是否齊全，原始發(fā)票、單據(jù)是否有效，是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，是否按合同規(guī)定支付費(fèi)用；

（4）獲取標(biāo)的公司借款合同、還款憑證、發(fā)票、銀行回單等資料，執(zhí)行檢查、重新計(jì)算等程序，核查賬面借款利息費(fèi)用的準(zhǔn)確性；

（5）對(duì)標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)的費(fèi)用執(zhí)行截止性測(cè)試，就資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天期間的費(fèi)用選取樣本，核對(duì)相關(guān)支持性文件，確認(rèn)費(fèi)用是否計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間。

三、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見

經(jīng)核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)認(rèn)為：

1、標(biāo)的公司收入確認(rèn)政策符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、標(biāo)的公司營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用構(gòu)成及變動(dòng)合理，報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)成本及期間費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（以下無(wú)正文）

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