今年來，高淳農商銀行緊緊圍繞省聯社決策部署，在各類審計項目中，拓寬審計思路，堅持數據先行，創(chuàng)新審計方法，不斷提升審計工作質效，充分發(fā)揮審計監(jiān)督第三道防線作用。

推進傳統(tǒng)審計向智能審計轉變。傳統(tǒng)審計業(yè)務以審計人員現場查閱各項審計資料并揭示問題為主，在目前的審計工作中，審計力量不足與審計任務繁重的矛盾、審計能力有限與工作要求較高的矛盾嚴重制約審計工作的發(fā)展。因此，審計手段創(chuàng)新、檢查方法變革成為提高審計工作效率的重要途徑。新形勢下的審計工作，應當依托審計系統(tǒng)，通過基礎數據進行疑點篩查，形成數據化審計，做到數據全面采集，問題靶向分析，真正實現審計工作向現代智能審計方向轉變。例如在反洗錢專項審計、貸記卡業(yè)務專項審計等項目中，疑點數據的獲取均以審計系統(tǒng)模型篩查為主，從審前分析至發(fā)現問題，基本實現全過程線上審計，工作效率顯著提升。

推進抽樣審計向全局審計轉變。將被審計網點數量、相關業(yè)務數據、時間周期等審計樣本量放大，擴大目標范圍，實現審計覆蓋面的最大化。在審計項目開展前，全面梳理審計項目所涉及的數據及信息系統(tǒng)，利用審計模型和其他專業(yè)系統(tǒng)或平臺，設定關鍵參數，結合審計范圍對海量基礎數據信息進行篩選和延伸，形成專項數據包后展開審前數據分析，為審計結果提供翔實的數據支撐。例如在本年開展的各支行全面審計項目中，將數據模型中時間跨度拉大，突破傳統(tǒng)審計期間約束，深挖疑點數據，將新舊問題一并暴露。又如在財務費用專項審計項目中，將所有網點乃至清算中心、計劃財務部等總行部室悉數納入數據篩查范圍，全面排查疑點交易，取得了不錯的效果。

推進合規(guī)審計向風險審計轉變。以往審計項目的開展，基本以財務數據是否準確、合同簽訂是否規(guī)范、流程執(zhí)行是否遵循制度規(guī)定等為主要審計方向，新環(huán)境下的審計工作應當將風險測試、風險管理與防范作為首要審計目標。現代風險導向審計，應當在兼容合規(guī)性檢查的前提下，重點關注員工行為、信貸資金流向等可能滋生風險的情況，利用審計系統(tǒng)等信息技術平臺的支持，為審計工作提供風險線索，科學預測內部控制中可能存在的漏洞，綜合評估經營活動中可能出現的風險，真正實現“審計關口前移”，變事中、事后審計為事前審計，切實提升審計工作質量。在日常審計項目開展的同時，審計部門還將“貸款資金流向”“員工與信貸客戶發(fā)生交易”“員工手機登錄客戶手機銀行”等數據模型進行定期跑批，實現員工異常行為常態(tài)化監(jiān)測，為抵御道德風險、操作風險筑起堅實防線。

(彭濤)

關鍵詞： 高淳農商銀行 數據先行創(chuàng)新審計方法 提升工作質效 信息技術平臺