今年來，高淳農(nóng)商銀行緊緊圍繞省聯(lián)社決策部署，在各類審計項目中，拓寬審計思路，堅持數(shù)據(jù)先行，創(chuàng)新審計方法，不斷提升審計工作質(zhì)效，充分發(fā)揮審計監(jiān)督第三道防線作用。

推進傳統(tǒng)審計向智能審計轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)以審計人員現(xiàn)場查閱各項審計資料并揭示問題為主，在目前的審計工作中，審計力量不足與審計任務(wù)繁重的矛盾、審計能力有限與工作要求較高的矛盾嚴重制約審計工作的發(fā)展。因此，審計手段創(chuàng)新、檢查方法變革成為提高審計工作效率的重要途徑。新形勢下的審計工作，應當依托審計系統(tǒng)，通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行疑點篩查，形成數(shù)據(jù)化審計，做到數(shù)據(jù)全面采集，問題靶向分析，真正實現(xiàn)審計工作向現(xiàn)代智能審計方向轉(zhuǎn)變。例如在反洗錢專項審計、貸記卡業(yè)務(wù)專項審計等項目中，疑點數(shù)據(jù)的獲取均以審計系統(tǒng)模型篩查為主，從審前分析至發(fā)現(xiàn)問題，基本實現(xiàn)全過程線上審計，工作效率顯著提升。

推進抽樣審計向全局審計轉(zhuǎn)變。將被審計網(wǎng)點數(shù)量、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、時間周期等審計樣本量放大，擴大目標范圍，實現(xiàn)審計覆蓋面的最大化。在審計項目開展前，全面梳理審計項目所涉及的數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)，利用審計模型和其他專業(yè)系統(tǒng)或平臺，設(shè)定關(guān)鍵參數(shù)，結(jié)合審計范圍對海量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息進行篩選和延伸，形成專項數(shù)據(jù)包后展開審前數(shù)據(jù)分析，為審計結(jié)果提供翔實的數(shù)據(jù)支撐。例如在本年開展的各支行全面審計項目中，將數(shù)據(jù)模型中時間跨度拉大，突破傳統(tǒng)審計期間約束，深挖疑點數(shù)據(jù)，將新舊問題一并暴露。又如在財務(wù)費用專項審計項目中，將所有網(wǎng)點乃至清算中心、計劃財務(wù)部等總行部室悉數(shù)納入數(shù)據(jù)篩查范圍，全面排查疑點交易，取得了不錯的效果。

推進合規(guī)審計向風險審計轉(zhuǎn)變。以往審計項目的開展，基本以財務(wù)數(shù)據(jù)是否準確、合同簽訂是否規(guī)范、流程執(zhí)行是否遵循制度規(guī)定等為主要審計方向，新環(huán)境下的審計工作應當將風險測試、風險管理與防范作為首要審計目標?，F(xiàn)代風險導向?qū)徲?，應當在兼容合?guī)性檢查的前提下，重點關(guān)注員工行為、信貸資金流向等可能滋生風險的情況，利用審計系統(tǒng)等信息技術(shù)平臺的支持，為審計工作提供風險線索，科學預測內(nèi)部控制中可能存在的漏洞，綜合評估經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的風險，真正實現(xiàn)“審計關(guān)口前移”，變事中、事后審計為事前審計，切實提升審計工作質(zhì)量。在日常審計項目開展的同時，審計部門還將“貸款資金流向”“員工與信貸客戶發(fā)生交易”“員工手機登錄客戶手機銀行”等數(shù)據(jù)模型進行定期跑批，實現(xiàn)員工異常行為常態(tài)化監(jiān)測，為抵御道德風險、操作風險筑起堅實防線。

(彭濤)

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