《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》正式施行3個(gè)月后，一部與之配套的文件繼而出臺(tái)。

3月9日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（1-7號(hào)）》（下稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》），自印發(fā)之日起實(shí)施。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，在監(jiān)管實(shí)踐中，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、通過(guò)準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)等新情況和新問(wèn)題。為增強(qiáng)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性，有必要梳理并修訂上述規(guī)范性文件，統(tǒng)一以《實(shí)施細(xì)則》的形式發(fā)布。

所謂非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金。

由于現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒(méi)有相關(guān)規(guī)定，《實(shí)施細(xì)則》填補(bǔ)了空白。不過(guò)，《健康保險(xiǎn)管理辦法》和《意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》關(guān)于業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)告責(zé)任準(zhǔn)備金的規(guī)定不適用本細(xì)則。

《實(shí)施細(xì)則》第3號(hào)明確，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身的數(shù)據(jù)，測(cè)算并確定準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)邊際。在測(cè)算準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)邊際時(shí)，可以采用資本成本法、75%分位數(shù)法以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他方法。

當(dāng)未來(lái)現(xiàn)金流的久期大于1年時(shí)，應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)。折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)根據(jù)與未來(lái)現(xiàn)金流出期限和風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)利率確定，該市場(chǎng)利率可以中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司編制的750個(gè)工作日國(guó)債收益率曲線(xiàn)的移動(dòng)平均為基準(zhǔn)，加合理的溢價(jià)確定。溢價(jià)幅度應(yīng)符合銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定。

《實(shí)施細(xì)則》第4號(hào)則規(guī)定，保險(xiǎn)公司依法設(shè)立的省級(jí)及省級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況，不得人為調(diào)節(jié)，且計(jì)提方法應(yīng)保持穩(wěn)定，不得隨意變更。保險(xiǎn)公司總精算師應(yīng)對(duì)省級(jí)分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金評(píng)估的相關(guān)變化及其影響發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

在精算意見(jiàn)方面，《實(shí)施細(xì)則》第6號(hào)要求，保險(xiǎn)公司總精算師應(yīng)在《總精算師聲明書(shū)及精算意見(jiàn)》中簽署對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的精算意見(jiàn)，分為“合理、不足、高估、無(wú)法表示意見(jiàn)”四類(lèi)意見(jiàn)，其中“無(wú)法表示意見(jiàn)”即總精算師無(wú)法依據(jù)保險(xiǎn)公司提供的數(shù)據(jù)、相關(guān)信息、假設(shè)和分析方法等完成評(píng)估工作，以至于無(wú)法對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)；無(wú)法表示意見(jiàn)的原因應(yīng)在精算意見(jiàn)中予以說(shuō)明。

《實(shí)施細(xì)則》還專(zhuān)門(mén)對(duì)準(zhǔn)備金工作底稿作出要求。準(zhǔn)備金工作底稿，是指保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估和回溯分析的記錄，包括保險(xiǎn)公司在準(zhǔn)備金評(píng)估和回溯分析過(guò)程中獲取的數(shù)據(jù)資料、建立的模型、形成的結(jié)論和報(bào)告等。

根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》第7號(hào)，準(zhǔn)備金底稿應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性和及時(shí)性原則。在底稿內(nèi)容上，《實(shí)施細(xì)則》分別對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司和人身險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金底稿作出了內(nèi)容范圍要求。再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金工作底稿內(nèi)容參照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的要求，并可根據(jù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估特點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)增加和刪減。

與此同時(shí)，準(zhǔn)備金評(píng)估和回溯分析的工作底稿自編制完成之日起應(yīng)保存至少5年，其中年度準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿自編制完成之日起保存至少10年。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，《實(shí)施細(xì)則》的發(fā)布實(shí)施，有效提升了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性，為進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理提供了制度保障。下一步，將指導(dǎo)督促各保險(xiǎn)公司認(rèn)真做好《實(shí)施細(xì)則》的貫徹落實(shí)，不斷提高非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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