近日，位于浙江的萬凱新材料股份有限公司(簡稱“萬凱新材”)公開回復了深交所第二輪問詢。在問詢函中，深交所重點關注了萬凱新材的營業(yè)收入、毛利率、財務狀況和關聯(lián)交易等情況。公司在回復函中表示，報告期(指2018年度、2019年度和2020年度，下同)內，存在多項經常性關聯(lián)交易且金額較大，同時存在多起關聯(lián)方資金拆借、個人卡交易、轉貸、票據融資等財務內控不規(guī)范情況。

招股書顯示，萬凱新材的主要產品包括瓶級PET和大有光PET。報告期內公司營業(yè)收入分別為117.25億元、96.82億元和92.98億元，整體呈現(xiàn)持續(xù)下滑狀態(tài)。在萬凱新材的主要客戶中，不乏農夫山泉、可口可樂等國內外知名企業(yè)的身影。在萬凱新材看來，全球各大品牌方嚴格的準入制度促成了其業(yè)務的“護城河”。記者發(fā)現(xiàn)，萬凱新材本次IPO計劃募資15.04億元，用于年產120萬噸食品級PET高分子新材料項目(二期)、多功能綠色環(huán)保高分子新材料項目和補充流動資金。萬凱新材認為，通過本項目的實施，公司可繼續(xù)夯實核心業(yè)務，鞏固提升在全球瓶級PET行業(yè)內的地位，加強公司對我國中西部瓶級PET市場的開拓，促進公司主營業(yè)務的持續(xù)發(fā)展。

深交所在二輪問詢函中指出，報告期內萬凱新材和捷悅化工等關聯(lián)公司，存在既銷售又采購的情況。如2018年和2019年，捷悅化工對萬凱新材進行了1.38億元和2.12億元的關聯(lián)采購，同時產生了1.36億元和1.23億元的關聯(lián)銷售。萬凱新材對此回復稱，上述銷售或采購均根據公司計劃展開，均為獨立訂單，關聯(lián)采購和銷售不互為前提。

針對“補充披露報告期內財務內控不規(guī)范情況”的問詢，萬凱新材在回復時坦言，公司報告期內存在關聯(lián)方資金拆借、個人卡交易、轉貸、票據融資等財務內控不規(guī)范的情況。主要問題表現(xiàn)在：2018年和2019年，萬凱新材向關聯(lián)方的拆入資金和拆出資金的流水分別高達7.82億元和4.71億元;同期，公司存在通過曹珠靜、王合妹等人的個人銀行賬戶對外收付款項，涉及金額超過兩千萬元;2017年度，萬凱新材存在向子公司聚能貿易開具無真實交易背景的商業(yè)票據且通過票據貼現(xiàn)后獲取銀行融資的情形，截至2017年末無真實交易背景的商業(yè)票據余額為3850萬元，該等商業(yè)票據已于2018年6月30日前全部到期解付;2018年度，萬凱新材還通過關聯(lián)方進行轉貸，涉及金額高達1.43億元。

針對上述情況，萬凱新材在回復函中表示，公司將進一步完善內控制度和加強資本市場守法合規(guī)培訓。截至目前，萬凱新材已經依照相關法律、法規(guī)，建立健全了法人治理結構，制定了《銀行承兌匯票管理辦法》，以進一步規(guī)范票據的使用及管理，強化內控制度執(zhí)行力度，壓實個體責任，確保內控制度落地并有效運行。

(記者 謝碧鷺)

關鍵詞： 財務內控 不規(guī)范 萬凱新材 遭問詢